会计新手如何快速学习掌握企业所得税汇算清缴？
今天是3月17日，距离2017年度企业所得税汇算清缴工作结束，不足三个月了，你的汇算工作进行的怎么样了？
一、企业所得税汇算清缴不可怕！
许多会计新人谈“汇”色变，认为所得税汇算清缴复杂的不得了，非专业的事务所不可胜任，反正自己不行。
其实不然，看似“庞然大物”，实则“黔之驴”也。
企业所得税年度申报表（以下简称申报表），相对利润表来说，如果说利润表是主菜，那申报表只能是配菜。你学会了利润表，申报表就是小菜一碟。
为什么这么说呢？因为申报表不过是利润表基础上的纳税调整。先看两张简表：
通过两张图表可以看出，申报表就是利润表基础上的调整。
利润总额+纳税调整-弥补亏损=应纳税所得额，然后根据应纳税所得额计算出应纳税款，减去已纳税款就是本次汇算清交的结果，应补交的所得税款。
简单吗？好好捂一捂，你也可以的。
二、 具体操作也不难！
2017年底下发的最新的申报表共37个表格，除去企业基础信息表，还剩36张。看起来很繁杂很吓人，其实具体到你自己的单位，用不了几张表，而且填写的难度也不大。
先看结构：
一级表：主表一张；
二级表：主表的附表，15张；
三级表：附表的附表，20张。
各级明细表，不过是对主表的进一步细化而已。
填表的顺序：从三级到二级，再到一级这样的顺序进行填列。
关键表3张：除去主表，其实最关键的是两张表，一个是纳税调整明细表，另一个是弥补亏损明细表，这两张表要加以注意，重点对待，因为它们密切关联主表应纳税款的计算。
注意今年新表的变化：这次汇算用的是2017年12月份下发的新表，注意不要再用老表填写了。新表变化十多处，但没有多少新政策变化，主要是报表的格式的变化，没有难度的。填表时遇到不会的，后边都有填报说明，最好能够认真细致的把填报说明看一遍，然后再填表。
许多会计新人在学习企业所得税时不知道学什么怎么学，我看就依托企业所得税年度申报表学习就行。该表全面展示了所得税的知识要点和知识结构，非常形象，非常全面，非常具有逻辑性，是难得的好教材。如果学会了这个，那么十成的功力，你基本可以到九成了。
三、其他注意事项。
1.查账征收企业用A表，核定征收企业用B表，不要搞错了。
2.没有收入的，也要申报，也要汇算；年中开业的也要申报，也要汇算。
3.申报汇算一定要注意连续性，因为牵扯弥补亏损问题，若断断续续的，弥补以前年度亏损就成问题了。这方面的案例可不少。
4.数据的填写要谨慎，一定要核实清楚再填写。若遇到报不过去的情况，要查找原因，千万不要为了通过而随意更改数据。因为申报的数据将进入数据库，金三系统的风险比对就是依据数据库的数据进行的，随意更改数据，增加未知风险，马虎不得。
5.遇到问题自己确实不能解决的，要及时同当地的主管税务部门沟通联系，不要轻信道听途说。税局的人是很乐意为你服务的哟！
2017年12月国家税务总局发布2017版企业所得税年度纳税申报表（A类，2017版）以此代替了此前一直使用的2014版，并做了大调整。
一、汇算清缴表格分类
汇算清缴表分为两类，A类为一般纳税人填报，B类为小规模纳税人填列
二、填报时间要求
2017年汇算清缴需要在2018年5月31日前完成。
三、填表（有网上申报和填表报送）
这个因为牵扯的东西太多，一句两句说不清楚。具体填报建议从国家税务总局官网下载国家税务总局公告2017年第54号文，下边有个附件《企业所得税年度纳税申报表（A类2017版）》里面有具体填报说明和各个样表及注意事项、勾稽关系等，强烈建议看看。
下边只是部分内容提醒，并不全面:
三项经费的计提（职工福利费、工会经费、教育费附加）按照实发工资薪金的14%，2%，2.5%比例扣除。
营业外支出（捐赠会计利润的12%可以税前扣除超过部分不得扣除、违反法律法规的罚款支出不得扣除）
业务招待费的扣除比例为60%最高不超过营业收入的千分之五
广告费营业收入的15%超出部分不得税前扣除。
白条做帐部分，需要自行挑出来。
固定资产折旧（不符合税法部分，如加速折旧或者计提比例高出税法规定需要调整增加应纳税所得额）
四、注意事项
1、财产损失要上报
企业实际资产损失，应当在其实际发生损失的年度申报扣除，法定资产损失应当向税务机关提供证明，证明已符合法定损失确认条件且会计上已做处理。
资产损失需要向主管税务机关申报后才能税前扣除。
2、减免税优惠要备案
3、年度亏损要弥补
汇算清缴中有其他问题，可以关注私信我。
